§33A for offshore, vindmølle og olie/gas-arbejdere

For offshore-arbejdere og ansatte i vindmølle- og olie/gas-industrien er §33A en central del af hverdagen. Rotationsordninger gør det nemt at miste overblikket over antallet af danske dage — med potentielt store skattemæssige konsekvenser.

Hvorfor §33A er relevant for offshore

Offshore-arbejdere på platforme i Nordsøen, vindmølleteknikere på havvindmølleparker og olie/gas-ansatte i fx UAE, Australien eller Qatar arbejder typisk i rotationsordninger — fx 28 dage på / 28 dage fri, eller 6 uger ude / 3 uger hjemme.

Offshore-arbejde kan ofte opfylde §33A-betingelserne — men det afhænger af rotation, platformens lokation og antallet af dage i Danmark. Det er langt fra automatisk, og rotationsmønsteret gør det let at overskride 42-dages grænsen.

Typisk rotationseksempel

Eksempel: 28/28 rotation (Nordsøen)

Forudsat offshore-arbejde uden for riget — position og eventuelle sømandsregler skal afklares
28 hele opholdsdage ved et mellemliggende besøg i Danmark → 28 dage
Endnu 28 hele opholdsdage ved et mellemliggende besøg → yderligere 28 dage
Rejsedage og alle øvrige besøg skal opgøres særskilt efter deres faktiske karakter

⚠️ To friperioder = 56 dage — allerede over 42-dages grænsen

Kravet om mindst 6 måneder er en månedsregel, ikke en 183-dages-regel. Et ophold fra 23. marts kan tidligst afsluttes 22. september. De tilladte ophold her i riget skal samtidig holde sig inden for 42 dage i enhver 6-måneders periode under udlandsopholdet. En kontrol af kun kalenderåret eller kun ét vindue dokumenterer ikke i sig selv, at betingelserne er opfyldt.Kontrollér mod: Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.3: Mindst 6 måneder · Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.4: 42-dages-reglen og brudte døgn

Særlige overvejelser for offshore

Ferie, weekender og helligdage under mellemliggende besøg her i riget tæller med i de 42 dage, også brudte døgn. At opholdet er privat eller falder i en weekend fritager ikke dagene. Det ændrer ikke sondringen mellem mellemliggende besøg og rejsedagene ved udlandsopholdets egentlige begyndelse og afslutning.Kontrollér mod: Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.4: 42-dages-reglen og brudte døgn · Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.3: Mindst 6 måneder

Advarsel: Arbejde fra Danmark

Arbejde i Danmark kan afbryde udlandsopholdet, også når arbejdet er kortvarigt. Nødvendigt arbejde her i riget i direkte forbindelse med hovedbeskæftigelsen i udlandet kan dog efter en streng konkret vurdering være en tilladt afbrydelse. Det kan fx være instruktion, afrapportering eller et relevant kursus. Også disse opholdsdage tæller med i de 42 dage, og lønnen for arbejde i Danmark er ikke omfattet af §33A-lempelsen. Der er ikke en generel 10-dages-undtagelse.Kontrollér mod: Retsinformation: Ligningslovens § 33 A · Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.4: 42-dages-reglen og brudte døgn · Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.2: Ophold uden for riget

Ved mellemliggende besøg i Danmark under et udlandsophold tæller brudte døgn som hele dage i 42-dages-opgørelsen. Et besøg fra fredag aften til mandag morgen tæller derfor 4 dage. Rejsedagene ved selve udlandsopholdets begyndelse og afslutning medregnes derimod ikke i de 42 dage. De brudte døgn ved begyndelse og afslutning medregnes ved opgørelsen af udlandsopholdets varighed på mindst 6 måneder. Skeln derfor mellem et hjembesøg og opholdets egentlige start eller slutning.Kontrollér mod: Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.4: 42-dages-reglen og brudte døgn · Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.3: Mindst 6 måneder

Kritisk: Platformens beliggenhed

Uden for riget betyder her uden for Danmark, Færøerne og Grønland. Deres luftrum, territorialfarvand og kontinentalsokkel regnes som en del af riget. Vurderingen kan derfor ikke reduceres til en 12-sømilsgrænse. Platformens position, arbejdsopgaverne og eventuelle særregler for søfolk og flypersonel skal undersøges konkret.Kontrollér mod: Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.2: Ophold uden for riget

Vindmølleteknikere

Offshore vindmøllefolk arbejder typisk på europæiske og asiatiske havvindmølleparker. Samme 42-dages regel gælder, men installationsperioder og service-rotationer skaber typisk et mere variabelt mønster end faste offshore-rotationer.

En nøje daglig registrering er afgørende — §33A Pro Tracker er designet til netop dette brug, og mange vindmølleteknikere bruger appen til at have styr på status i realtid.

UAE, Qatar og andre Golfstater

Et landenavn eller fravær af lokal indkomstskat afgør ikke lempelsens størrelse. Før der drages en konklusion om fx UAE, Qatar eller Tyskland, skal den gældende aftale, beskatningsretten, arbejdsgiveren og de konkrete ansættelsesforhold kontrolleres. Denne guide giver ikke en landespecifik afgørelse eller en beregnet skattebesparelse.Kontrollér mod: Skattestyrelsen: Du bor i Danmark og arbejder i udlandet · Den juridiske vejledning C.F.4.2.3: Halv skattelempelse

For privatansatte afhænger fuld eller halv lempelse ikke alene af, om der faktisk er betalt skat i arbejdslandet. Når en dobbeltbeskatningsaftale tillægger Danmark beskatningsretten til lønnen optjent i udlandet, gives som udgangspunkt halv lempelse efter §33A, stk. 3. Har arbejdslandet beskatningsretten, eller er der ingen dobbeltbeskatningsaftale, kan fuld lempelse efter stk. 1 være relevant, hvis de øvrige betingelser er opfyldt. Fuld lempelse er nedsættelse af den danske indkomstskat, der forholdsmæssigt falder på den omfattede løn; det er ikke en garanti om nul samlet skat. Offentligt ansatte og visse erhverv har særregler.Kontrollér mod: Retsinformation: Ligningslovens § 33 A · Skattestyrelsen: Du bor i Danmark og arbejder i udlandet · Den juridiske vejledning C.F.4.2.3: Halv skattelempelse

Overskridelse af 42 dage kan afbryde udlandsopholdet. En allerede kvalificerende tidligere del af et længere ophold mister ikke nødvendigvis lempelsen med tilbagevirkende kraft. Efter vejledningen sker afbrydelsen ved begyndelsen af det ophold her i riget, som medfører overskridelsen, ikke først på den 43. dag. Opfylder perioden før afbrydelsen ikke mindst 6 måneder, kan der mangle grundlag for lempelse. Datoer og øvrige betingelser skal vurderes konkret.Kontrollér mod: Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.3: Mindst 6 måneder · Den juridiske vejledning C.F.4.2.2.4: 42-dages-reglen og brudte døgn

Sådan holder du styr på det

Det bedste du kan gøre er at i en dedikeret app — ikke vente til årets slutning. §33A Pro Tracker beregner automatisk dine brugte dage og viser dig præcis hvor mange dage du har tilbage i den løbende 6-måneders periode.

Vejledende information

Denne side er vejledende og ikke eksternt skattefagligt godkendt. Platformens placering, ansættelsen og eventuelle sømandsregler kræver en konkret vurdering.